Información sobre impuestos: ¿Cuándo debes presentar el anexo K-1?

Según Benjamín Franklin solo hay dos certezas en la vida, la muerte y los impuestos. Nosotros podemos ayudarte a salir bien librado de la segunda.  Aunque para algunos preparar sus impuestos se compara con una muerte lenta y dolorosa, no hay por qué ser tan dramáticos. Si bien las regulaciones fiscales hacen que el proceso para declarar impuestos sea algo tortuoso, es posible cumplir con tus obligaciones tributarias sin morir en el intento. Nosotros podemos enseñarte cómo. Hablando de procesos complicados, algunos pequeños negocios tienen más requisitos que otros al declarar sus impuestos. El Anexo K-1 se puede ser uno de ellos.  En este artículo descubrirás qué es el Anexo K-1, quiénes deben presentarlo y por qué, y cómo completarlo correctamente.

¿Qué es el formulario de impuestos conocido como Anexo K-1?

Para las sociedades y las corporaciones S existen ciertos requisitos adicionales al presentar sus declaraciones de impuestos. Estas “complicaciones” tienen nombre: el Anexo K-1. Veeamos por qué estos tipos de negocios deben presentar este anexo.

¿Para qué se usa el Anexo K-1?

El código tributario de los Estados Unidos permite que ciertos negocios transfieran sus obligaciones fiscales, es decir los impuestos que tienen que pagar sobre sus ingresos, a los individuos con intereses en estas empresas, como sus socios o accionistas.  En otras palabras, el negocio en sí no paga impuestos, pero transfiere sus obligaciones, ganancias y pérdidas a sus accionistas y propietarios. A este tipo de negocios se les conoce como entidades de transferencia. El Anexo K-1 es el formulario de impuestos que se usa para que tanto socios como accionistas reporten al Servicio de Rentas Internas sus ingresos, pérdidas, dividendos o ganancias de capital durante el año fiscal. Con este anexo, la sociedad o corporación rastrea también la base de los socios, es decir el grado de participación de cada socio en los rendimientos del negocio, de acuerdo con la cantidad de capital que ha invertido en la sociedad.

¿Están sujetas a impuestos las distribuciones reflejadas en el Anexo K-1?

Sí. Si has invertido en un negocio como una sociedad, una corporación C o una LLC, o si eres el beneficiario de un fideicomiso o patrimonio, recibirás un Anexo K-1 por correo. Al igual que cualquier otro ingreso, debes reportarlo informarlo, ya que se trata de ingresos sujetos a impuestos. Ya ha sido reportado al IRS por la entidad que te pagó, por lo que el IRS sabrá si omites estos ingresos cuando presentes tus impuestos.

¿Quiénes tienen que presentar el Anexo K-1?

Las corporaciones S, las sociedades y las Compañías de Responsabilidad Limitada o LLC por sus siglas en inglés (Limited Liability Companies) son entidades de transferencia, pues como ya mencionamos, los ingresos del negocio se transfieren directamente a las declaraciones de impuestos personales de sus socios o accionistas, quienes deben presentarlas junto con el Anexo K-1. ¡Presta atención! Las cosas se ponen un poco confusas a partir de ahora. Cada una de estas entidades de transferencia, según su tipología, usa un formulario distinto para declarar sus impuestos. Y gracias al IRS cada tipo de negocio debe presentar un Anexo K-1 diferente. 

• Sociedades

Estos negocios deben presentar su declaración usando el Formulario 1065, al igual que el Anexo K-1 correspondiente. En este se informa de la participación de cada socio en los ingresos, las ganancias, pérdidas, deducciones, créditos y pasivos de la sociedad.

• Corporaciones S

Declaran impuestos usando el Formulario 1120S. Deben presentar el Anexo K-1 que les corresponde, y en el que se reporta el porcentaje de ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de cada uno de los accionistas.

• LLC

Estas empresas son un tanto diferentes en términos fiscales. Cuando una LLC tiene más de un miembro, el IRS la considera como una sociedad. Para declarar sus impuestos debe presentar el Formulario 1065, y el Anexo K-1. 

En el anexo se informa de la participación de cada miembro en los ingresos del negocio, las deducciones y partidas de crédito fiscal.

Pero una Compañía de Responsabilidad Limitada de un solo miembro debe declarar como si fuera una empresa unipersonal, utilizando el Anexo C. En este caso, no tienen que presentar el Anexo K-1.

Los beneficiarios de fideicomisos y herencias también deben presentar el Anexo K-1, junto con el Formulario 1041, pero sobre estas figuras no entraremos en detalle.

Cómo presentar el Anexo K-1

Ya aclaramos quiénes tienen que presentar el anexo. La parte más compleja (que en realidad no lo es tanto) es identificar cuál tipo de Anexo K-1 se debe presentar.  Pero como te explicamos, todo depende del tipo de empresa, y del formulario que use para declarar impuestos. Concentrémonos ahora en cómo hay que presentar el anexo.

¿Cómo se reportan los ingresos en el Anexo K-1?

Vayamos, por partes, literalmente. Aunque los dos tipos de anexo K-1 tienen pequeñas diferencias, ambos están divididos en tres partes:

Parte I. Información sobre la compañía.

Parte II. Información sobre el socio o accionista del negocio. 

Parte III. Información sobre la participación del socio o accionista en los ingresos, pérdidas, deducciones de impuestos y créditos.

Ahora, detengámonos a mirar algunos de los elementos que cada anexo incluye, dependiendo del formulario:

Anexo K-1 para sociedades (Formulario 1065)

• Información de la sociedad.
• Información sobre el socio, como nombre y dirección.
• Tipo de socio.
• Participación del socio en las ganancias, pérdidas, capital y pasivos al comienzo y al final del año fiscal.
• Análisis de la cuenta del socio (cómo evoluciona y cambia el balance en el período)
• Participación del socio en los ingresos.
• Créditos.
• Transacciones en el extranjero.
• Ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles.

¿Cómo se ve el Anexo K-1 (Formulario 1065)?

Echa un vistazo a esta muestra de Anexo K-1 para sociedades:

Anexo K-1 para corporaciones S (Formulario 1120S)

• Información sobre la corporación.
• Nombre, dirección y otros datos del accionista.
• Porcentaje de la propiedad del accionista para el año fiscal.
• Participación del accionista en los ingresos.
• Créditos.
• Transacciones en el exterior.
• Ingresos libres de impuestos y gastos no deducibles.

¿Cómo se ve el Anexo K-1 (Formulario 1120S)?

Echa un vistazo a esta muestra de Anexo K-1 para corporaciones S:

La información para diligenciar el anexo la encuentras en la declaración de impuestos del negocio y en los estados financieros. 

¿Cuándo debo presentar el Anexo K-1?

¿Cuándo debe enviarse el Anexo K-1? Los negocios tienen hasta el día 15 de marzo para enviar el anexo a todos los socios o accionistas. Antes de esta fecha, las empresas ya deberían haber calculado la distribución de ingresos y pérdidas para cada uno de los propietarios. Luego, los socios y accionistas deberán adjuntar esta información a su declaración personal de impuestos, que deben presentar a mediados de abril.  Por cierto, la forma más fácil de enviar los formularios es usando la plataforma electrónica del IRS, o un software para preparar impuestos. O si sientes nostalgia por el pasado, puedes caminar hasta la oficina postal y enviarlos por correo.

5 consejos adicionales para presentar el Anexo K-1

Estar bien preparado nunca está de más. Para que puedas completar el anexo correctamente, nos aseguramos de que tengas a la mano toda la información necesaria.  Estas son algunas recomendaciones para que la presentación del anexo K-1 sea más fácil: 

1. Busca ayuda

Sí, aunque te explicamos cómo diligenciar el anexo por tu propia cuenta, algunos puntos son complejos. Contrata a un profesional de impuestos o a un contador experimentado para asegurarte de que el formulario contenga información exacta.

2. No olvides incluir el anexo

El IRS no aceptará tu declaración de impuestos personal si no está acompañada por el Anexo K-1. No dejes que tu mala memoria o un descuido te hagan pagar multas por presentar tu declaración atrasada.

3. Usa el anexo correcto

Existen distintas versiones del anexo, una para sociedades, que debe hacer referencia al Formulario 1065, y otra para corporaciones S, que debe referenciar el Formulario 1120S.

4. Siempre recibirás un anexo

En tanto seas socio o accionista de un negocio que opere como una entidad de transferencia, vas a recibir un Anexo K-1, incluso si la empresa ha tenido pérdidas durante el año. 

En este escenario los números negativos pueden ser buenas noticias, pues reducen los impuestos que debes pagar.

5. No te preocupes por los espacios en blanco

Es posible que no tengas que llenar todo el anexo, pues el formulario cubre una gran variedad de situaciones que no necesariamente se aplican a todos los negocios.

¡Presentar el Anexo K-1 es fácil!

Las entidades de transferencia como sociedades, Compañías de Responsabilidad Limitada y corporaciones S deben presentar este anexo junto con las declaraciones de impuestos personales de sus socios o accionistas. No te confundas. Existen varios tipos de Anexo K-1 que corresponden con los formularios que cada empresa debe presentar al declarar impuestos. Todos los anexos están divididos en tres partes, y toda la información que necesitas para completarlos está en la declaración de impuestos del negocio, y en sus estados financieros. El día 15 de marzo debes tener en tus manos el anexo, que te servirá para preparar tu declaración personal. Finalmente, verifica cuál anexo debes presentar según la tipología de tu empresa, no olvides adjuntarlo a tu declaración individual, y solicita la ayuda de un experto cuando la necesites.